Freibetrag und Steuerpflicht sind getrennt zu beurteilen

Updated November 2026

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Die Behandlung hängt von Anbieter und Spielkategorie ab; steuerpflichtige Gewinne sind zu deklarieren und werden nicht durch Verluste aufgehoben.

Freibetrag und Verrechnungssteuer bei Schweizer Wettgewinnen

Bei Wettgewinnen aus zugelassenen Schweizer Angeboten sind Freibetrag und Verrechnungssteuer zwei unterschiedliche Aspekte der steuerlichen Behandlung. Der Freibetrag bezeichnet den Teil eines einzelnen Gewinns, der steuerfrei bleibt. Die Verrechnungssteuer wird dagegen zunächst vom Veranstalter an die Steuerbehörden überwiesen. Ihr Einbehalt bedeutet daher nicht automatisch, dass dieser Betrag endgültig als Steuerbelastung bestehen bleibt.

Seit Anfang 2013 sind Wettgewinne unter 1’000 Franken steuerfrei. Zuvor lag die Grenze bei 50 Franken. Die Änderung erhöhte den Betrag, bis zu dem ein einzelner Gewinn steuerfrei bleibt. Für die Beurteilung eines konkreten Gewinns ist somit zunächst entscheidend, ob er unterhalb dieser Schwelle liegt. Die Grenze bezieht sich auf den einzelnen Gewinn; sie beschreibt keinen pauschalen Freibetrag für sämtliche Wettgewinne eines Jahres.

Übersteigt ein Gewinn den Freibetrag, fällt bei den zugelassenen Schweizer Wettangeboten die Verrechnungssteuer ins Gewicht. Die Anbieter führen 35 Prozent der Gewinne an die Steuerbehörden ab. Damit ist die Abgabe beim Gewinn zunächst bereits berücksichtigt, bevor die steuerliche Behandlung in der Steuererklärung abgeschlossen ist. Sie funktioniert also nicht wie eine Wettsteuer, die den Gewinn zwingend endgültig um diesen Anteil kürzt.

Die Rückerstattung ist an die Deklaration des Gewinns geknüpft. Wird er in der nächsten Steuererklärung angegeben, erhalten Spielende die einbehaltene Verrechnungssteuer zurück. Der Einbehalt und die spätere Rückerstattung gehören damit zu zwei aufeinanderfolgenden Schritten: Zunächst führt der Veranstalter den Betrag ab; anschliessend wird die Deklaration für die Rückzahlung relevant. Wer einen Gewinn nicht angibt, erfüllt diese Voraussetzung für die Rückerstattung nicht.

Im Zusammenhang mit Online-Wetten in der Schweiz ist deshalb die Frage nach einer Wettsteuer ohne Einbehalt von einer anderen Frage zu unterscheiden: ob ein Abzug zunächst vorgenommen und später zurückerstattet wird. Bei den zugelassenen Schweizer Angeboten erfolgt ein solcher Einbehalt. Die 35 Prozent sind jedoch nicht gleichbedeutend mit einer endgültigen Belastung in derselben Höhe, sofern der Gewinn in der nächsten Steuererklärung deklariert wird. Das gilt auch dann, wenn nach der Auszahlung zunächst nur der um den Einbehalt verminderte Betrag sichtbar ist.

Sportwetten für Schweizer: Markt, Steuern und RisikenDie Zahl der Online-Wettenden in der Schweiz stieg in den vorausgegangenen zehn Jahren um rund 40 Prozent; Wissen macht Ergebnisse nicht sicher…

Der Freibetrag und die Verrechnungssteuer erfüllen dabei verschiedene Funktionen. Der Freibetrag bestimmt, welcher einzelne Wettgewinn steuerfrei bleibt. Die Verrechnungssteuer betrifft den Einbehalt durch den Veranstalter und wird nach ordnungsgemässer Deklaration zurückerstattet. Eine Rückzahlung ist daher nicht mit einer Erhöhung des Freibetrags gleichzusetzen: Sie betrifft den bereits abgeführten Betrag, während die Schwelle weiterhin die steuerfreie Höhe des einzelnen Gewinns bezeichnet.

Die zeitliche Abfolge ist für die Einordnung wesentlich. Der Abzug erfolgt durch den Anbieter, die Deklaration durch die gewinnende Person in der nächsten Steuererklärung. Erst über diese Deklaration wird die Rückerstattung ausgelöst. Der einbehaltene Anteil sollte deshalb nicht als verlässliche Angabe dafür verstanden werden, wie hoch die endgültige steuerliche Belastung ausfällt. Ebenso wenig macht der Freibetrag den Einbehalt bei höheren Gewinnen automatisch hinfällig.

Für die steuerliche Behandlung eines Schweizer Wettgewinns sind somit sowohl seine Höhe als auch die spätere Deklaration relevant. Unterhalb von 1’000 Franken bleibt der einzelne Gewinn steuerfrei. Bei einem Gewinn oberhalb dieser Grenze kann die Verrechnungssteuer bereits durch den Veranstalter abgeführt werden; nach der Angabe in der nächsten Steuererklärung wird sie zurückerstattet. Diese beiden Schritte erklären, weshalb ein zunächst sichtbarer Abzug nicht zwingend den endgültigen Betrag bestimmt, der bei der steuerlichen Abwicklung verbleibt.

Schweizer Wettanbieter im Steuerkontext

Für die Einordnung von Wettanbietern im Umfeld des Themas zählen zunächst die praktischen Unterschiede ihrer Angebote: verfügbare Zahlungsmethoden, Auszahlungstempo und Mindesteinzahlung. Auch Produktmerkmale wie Livewetten oder Apps sowie Funktionen für verantwortungsvolles Spielen prägen den jeweiligen Zugang. Diese Punkte beschreiben die Nutzungsmöglichkeiten der Anbieter; die steuerliche Behandlung von Gewinnen sollte davon getrennt betrachtet werden und richtet sich nicht nach Zahlungsweg oder Auszahlungsgeschwindigkeit.

Jouez Sport

Jouez Sport verbindet Cash-out mit einer iOS-App und bietet damit zwei konkrete Funktionen rund um Sportwetten. Das Produkt wird von der Loterie Romande betrieben; als Sportangebot ist es von der Interkantonalen Geldspielaufsicht (Gespa) lizenziert. Ein- und Auszahlungen sind über TWINT oder Visa möglich. Bei einem Auszahlungsantrag von Montag bis Donnerstag dauert die Auszahlung bis zu drei Werktage, bei einem Antrag von Freitag bis Sonntag bis zu sechs Werktage. Für verantwortungsvolles Spielen stehen Verlustlimiten, ein vorübergehender Spielausstieg von einem Tag bis sechs Monaten sowie eine unbefristete freiwillige Spielsperre zur Verfügung.

Sporttip

Sporttip bietet Livewetten und Live-Statistiken, ergänzt durch Apps für iOS und Android. Betrieben wird das Angebot von Swisslos Interkantonale Landeslotterie; die Interkantonale Geldspielaufsicht (Gespa) erteilt die Lizenz. Für Einzahlungen stehen TWINT, PostFinance und Kreditkarte bereit, die Mindesteinzahlung beträgt 10 CHF. Auszahlungen dauern fünf bis zehn Arbeitstage. Verlustlimiten lassen sich separat für Sporttip pro Tag sowie für sieben und 30 Tage festlegen. Hinzu kommen eine freiwillige Spielsperre von einem bis 180 Tagen und eine unbefristete Spielsperre.

Bettilt

Bettilt kombiniert Livewetten mit Casino, Live-Casino und Poker und deckt damit mehrere Spielangebote ab. Betrieben wird die Plattform von Lowell & Pruitt N.V. Für Auszahlungen sind bis zu zwei Bankarbeitstage angegeben. Die genannten Produktbereiche unterscheiden sich von einem reinen Sportwettenangebot: Neben Livewetten gehören Casinospiele, Live-Casino und Poker zum Portfolio. Damit stehen Sportwetten und weitere Spielformen nebeneinander, während für Auszahlungen ein Zeitrahmen von bis zu zwei Bankarbeitstagen gilt.

Vegas Now

Vegas Now nennt eine Mindesteinzahlung von 20 CHF. Betrieben wird das Angebot von Just Entertainment B.V. Der Einzahlungsbetrag ist ein konkreter Eckwert für die Nutzung des Angebots und ermöglicht den Vergleich mit anderen Mindesteinzahlungen. Damit stehen bei Vegas Now hier Betreiber und erforderlicher Mindestbetrag im Vordergrund.

Casinova

Casinova setzt die Mindesteinzahlung bei 10 CHF an und bietet mehrere Zahlungswege: Karte, Paysafecard und USDT. Zum Produkt gehören Casino und Live-Casino. Dadurch stehen neben der Einzahlungsschwelle sowohl eine Kartenoption als auch Paysafecard und die Kryptowährung USDT als Zahlungsmethoden bereit. Das Angebot umfasst Casinospiele in regulärer und Live-Ausführung; die Kombination aus diesen Produktbereichen und den drei Zahlungswegen beschreibt die genannten Nutzungsmöglichkeiten.

Billybets

Billybets bietet Casino und Live-Casino; für Einzahlungen gilt eine Mindestsumme von 20 CHF. Als Zahlungsmethoden sind Karte, Paysafecard und USDT aufgeführt. Damit verbindet das Angebot zwei Casinobereiche mit drei Einzahlungswegen. Die Einstiegsschwelle liegt bei 20 CHF, während Karte, Paysafecard und USDT unterschiedliche Möglichkeiten für die Einzahlung eröffnen. Diese Eckpunkte beschreiben das Casinoprodukt und dessen Zahlungsoptionen.

Gamdom

Gamdom hebt sich mit Krypto-Zahlungen und besonders kurzen Auszahlungszeiten hervor: Auszahlungen dauern fünf Minuten bis eine Stunde. Als Zahlungsmethoden sind Bitcoin, Ethereum, USDT und USDC sowie weitere Kryptowährungen wie BNB genannt. Betrieben wird die Plattform von Moon Revolution Limitada. Für verantwortungsvolles Spielen gibt es Selbstausschlussoptionen von einem, fünf oder acht Tagen; eine längere Pause ist über eine Kontoschliessung durch den Support möglich. Die Krypto-Zahlungen bilden einen zentralen Bestandteil des Angebots.

GreatWin

GreatWin setzt eine Mindesteinzahlung von 10 CHF an. Dieser Betrag ist der konkrete Eckwert für den Einstieg in das Angebot und lässt sich mit den Mindestbeträgen anderer Anbieter vergleichen. Für die Einordnung von GreatWin steht hier somit die erforderliche Mindesteinzahlung im Mittelpunkt.

Nv.casino

Nv.casino bietet Casino und Live-Casino sowie Apps für iOS und Android. Der Betreiber ist Nixxe B.V. Auszahlungen dauern fünf Minuten bis zwölf Stunden und erfolgen spätestens innerhalb von zwei Werktagen. Zum verantwortungsvollen Spielen steht ein Selbstausschluss zur Verfügung. Das Angebot verbindet damit zwei Casinobereiche mit mobilen Apps für beide genannten Betriebssysteme; für Auszahlungen ist sowohl ein kurzer Zeitrahmen als auch eine späteste Frist von zwei Werktagen angegeben.

Crownplay

Crownplay kombiniert virtuelle Sportarten mit Casino und Live-Casino. Für Einzahlungen sind Bitcoin und Ethereum vorgesehen, die Mindesteinzahlung beträgt 20 CHF. Auszahlungen dauern bis zu drei Werktage. Damit treffen bei Crownplay virtuelle Sportangebote und Casinospiele auf zwei Kryptowährungen als Zahlungsmethoden. Die Einzahlungsschwelle liegt bei 20 CHF; für die Auszahlung ist ein Zeitraum von bis zu drei Werktagen genannt.

Angebot und Steuerkontext trennen

Die Anbieter unterscheiden sich vor allem bei Produktumfang, Zahlungswegen, Mindesteinzahlungen und Auszahlungstempo. Diese Merkmale helfen, die Angebote praktisch einzuordnen, beantworten für sich genommen aber nicht, wie ein Gewinn steuerlich behandelt wird. Für den Steuerkontext bleibt daher wichtig, die Eigenschaften des jeweiligen Produkts nicht mit der steuerlichen Einordnung eines Gewinns gleichzusetzen.

Ausländische und nicht bewilligte Anbieter: keine Steuerfreiheit

Gewinne aus Wetten bei ausländischen Buchmachern sind in der Schweiz nicht steuerfrei. Sie werden als ordentliches Einkommen behandelt und müssen vollständig versteuert werden. Das gilt ebenso für Geldspielgewinne bei Anbietern, die in der Schweiz nicht bewilligt sind. Ein ausländischer Sitz oder die Abwicklung ausserhalb der Schweiz ändert an dieser steuerlichen Einordnung nichts.

Für solche Gewinne gibt es keinen Freibetrag. Auch ein kleiner Betrag fällt damit nicht allein deshalb aus der Steuerpflicht, weil er bei einem Anbieter im Ausland erzielt wurde. Die steuerliche Pflicht richtet sich nach dem Gewinn aus dem Geldspiel und bleibt bestehen, wenn der Anbieter keine Steuer an eine Schweizer Behörde abführt. Aus einer fehlenden Belastung auf der Abrechnung lässt sich daher keine Steuerfreiheit ableiten.

Bei ausländischen Wettanbietern wird keine Verrechnungssteuer automatisch einbehalten. Der Gewinn erscheint deshalb möglicherweise ohne einen entsprechenden Abzug auf der Auszahlung. Diese Abwicklung ist von der steuerlichen Behandlung zu unterscheiden: Der fehlende Einbehalt beseitigt weder die Einkommenssteuer noch die Pflicht, den Gewinn in der Steuererklärung anzugeben. Die Selbstmeldepflicht liegt bei der steuerpflichtigen Person; eine Meldung durch den ausländischen Anbieter ersetzt sie nicht.

Das betrifft auch Fussballwetten, wenn sie bei einem ausländischen oder nicht bewilligten Buchmacher platziert werden. Die Sportart macht aus einem solchen Gewinn keine steuerfreie Einnahme. Wer nach einer „Wettsteuer“ auf Fussballgewinne sucht, sollte zwischen dem Steuerabzug durch einen Anbieter und der Einkommenssteuer unterscheiden. Bei ausländischen Angeboten fehlt der automatische Abzug; der steuerliche Anspruch auf den Gewinn bleibt davon unberührt.

Eine Möglichkeit, die Steuerpflicht durch die Wahl eines ausländischen Angebots zu umgehen, ergibt sich somit nicht. Ebenso wenig schafft es Steuerfreiheit, wenn der Gewinn nicht auf einer Abrechnung als steuerpflichtig bezeichnet wird. Entscheidend bleibt, dass es sich um einen Geldspielgewinn handelt und der Anbieter nicht in der Schweiz bewilligt ist. Für die steuerliche Behandlung gelten die Gewinne ausländischer Buchmacher grundsätzlich wie gewöhnliches Einkommen.

Die Einordnung betrifft nicht nur klassische Sportwetten. Auch Gewinne aus anderen Geldspielen bei nicht bewilligten Anbietern unterliegen vollständig der Einkommenssteuer. Ein Wechsel der Spielform oder eine Auszahlung über einen ausländischen Anbieter begründet für sich genommen keine Ausnahme. Die Herkunft des Angebots ist damit keine Grundlage, den Gewinn aus der Steuererklärung auszuklammern.

Die fehlende Quellenbesteuerung ist insbesondere bei der eigenen Steuerplanung relevant: Auf eine automatische Weiterleitung oder einen Steuerabzug durch den Wettanbieter kann nicht abgestellt werden. Gewinne aus dem Ausland müssen angegeben werden, auch wenn bei der Auszahlung keine Verrechnungssteuer abgezogen wurde. Für die korrekte Deklaration und die Dokumentation steuerpflichtiger Wettgewinne sind die Spielenden selbst verantwortlich. Die Steuerpflicht besteht unabhängig davon, ob der Anbieter Informationen an eine Schweizer Stelle übermittelt.

Die Bezeichnung „Wettsteuer“ kann den Eindruck erwecken, jeder Wettanbieter erhebe eine eigene Steuer auf den Einsatz oder ziehe einen einheitlichen Betrag vom Gewinn ab. Für ausländische und nicht bewilligte Angebote ist eine solche automatische Quellenbesteuerung jedoch nicht vorgesehen. Steuerlich massgeblich ist stattdessen die Behandlung des Gewinns als Einkommen. Dass keine Abgabe direkt bei der Auszahlung sichtbar ist, bedeutet daher nicht, dass der Betrag ohne steuerliche Folgen bleibt.

Für Gewinne aus ausländischen Geldspielen gilt folglich: Sie sind vollständig als Einkommen zu versteuern, es besteht kein Freibetrag, und der Anbieter führt keine Verrechnungssteuer automatisch ab. Auch bei nicht bewilligten Angeboten bleibt die Deklaration erforderlich.

Steuerliche Behandlung nach Spielkategorie

Für die steuerliche Einordnung von Sportwetten ist nicht allein entscheidend, dass auf ein Sportereignis gewettet wird. Massgeblich ist auch, welcher Spielkategorie das Angebot angehört. Das Geldspielgesetz unterscheidet dabei zwischen Kleinspielen und Grossspielen. Diese Kategorien führen zu unterschiedlichen steuerlichen Folgen: Gewinne aus Kleinspielen sind steuerfrei, während Gewinne aus Grossspielen grundsätzlich der Einkommenssteuer unterliegen.

Zu den Kleinspielen zählen lokale Sportwetten. Ebenfalls in diese Gruppe fallen kleine Tombolas und Pokerturniere mit begrenzter Reichweite. Bei lokalen Sportwetten gelten Einsatzgrenzen: Pro Wette darf der Einsatz höchstens 200 Franken betragen. Über sämtliche Einsätze hinweg ist eine Summe von 20’000 Franken die Obergrenze. Werden diese Voraussetzungen eingehalten, bleibt der Gewinn aus dem Kleinspiel vollständig steuerfrei. Die Steuerbefreiung beruht somit auf der Zuordnung zur Spielkategorie und nicht darauf, dass der erzielte Betrag besonders niedrig ist.

Die Einordnung als lokal ist dabei wesentlich. Ein Sportwettangebot wird nicht schon deshalb zum Kleinspiel, weil einzelne Wetten geringe Einsätze betreffen oder nur ein regionales Ereignis zum Gegenstand haben. Die geltenden Grenzen beziehen sich auf den Einzeleinsatz und auf die Summe aller Einsätze bei lokalen Sportwetten. Werden die Voraussetzungen der Kategorie nicht erfüllt, lässt sich die Steuerbefreiung für Kleinspiele nicht allein mit dem sportlichen Inhalt begründen.

Online-Sportwetten zählen zu den Grossspielen. Dasselbe gilt für automatisierte Wetten und interkantonale Wetten. Damit können auch Sportwetten, die auf ein lokales Ereignis ausgerichtet sind, in die steuerpflichtige Kategorie fallen, wenn sie online angeboten werden oder als interkantonales beziehungsweise automatisiertes Spiel einzuordnen sind. Die technische Form und die Reichweite des Angebots sind daher für die Abgrenzung relevant; der Umstand, dass es sich um eine Sportwette handelt, reicht für die Einstufung als Kleinspiel nicht aus.

Für die Frage, ob ein Sportwettengewinn steuerfrei bleibt, ist somit die Spielart genauer zu bestimmen. Ein Gewinn aus einer lokalen Sportwette kann unter die vollständige Steuerbefreiung fallen, sofern die für Kleinspiele geltenden Einsatzgrenzen eingehalten werden. Bei einer Online-, automatisierten oder interkantonalen Wette greift diese Kleinspielregel nicht: Solche Angebote gehören zu den Grossspielen, deren Gewinne steuerlich erfasst werden. Die Kategorie richtet sich nicht nach der persönlichen Bezeichnung der Wette, sondern nach den Merkmalen des Angebots.

Anbieter & Recht bei Online-Sportwetten in der SchweizBei Online-Sportwetten in der Schweiz stehen die rechtliche Zulässigkeit von Wettanbietern und die steuerliche Behandlung möglicher Gewinne im Mittelpunkt.

Die praktische Abgrenzung lässt sich deshalb nicht durch eine allgemeine Aussage wie «Sportwetten sind steuerfrei» oder «Sportwetten sind immer steuerpflichtig» treffen. Beide Formulierungen lassen die entscheidende Kategorie ausser Acht. Kleinspiele umfassen bestimmte lokale Angebote und sind vollständig steuerbefreit; Grossspiele umfassen unter anderem Online-Sportwetten und unterliegen der Besteuerung. Bei einem konkreten Gewinn ist folglich zuerst zu klären, ob das zugrunde liegende Angebot tatsächlich ein lokales Kleinspiel oder ein Grossspiel war.

Diese Unterscheidung betrifft die steuerliche Behandlung des Gewinns, nicht lediglich die Benennung eines Wettformats. Ein online platziertes Sporttipp-Angebot wird durch einen niedrigen Einsatz nicht zu einem lokalen Kleinspiel. Umgekehrt genügt die Bezeichnung «lokal» für sich genommen nicht, wenn die festgelegten Einsatzgrenzen überschritten werden. Erst die gemeinsame Betrachtung von Angebotsform, Reichweite und Einsatzbedingungen ermöglicht eine sachgerechte Zuordnung.

Wettgewinne als Einkommen: Deklaration in der Steuererklärung

Geldspielgewinne werden steuerlich grundsätzlich dem Einkommen zugerechnet. Das gilt auch für Gewinne aus Wetten: Die Einkommenssteuer ist damit der allgemeine Rahmen, in dem steuerpflichtige Wettgewinne erfasst werden. In den meisten Kantonen behandelt die Steuerbehörde solche Einnahmen wie gewöhnliches Einkommen. Eine besondere steuerliche Kategorie allein deshalb, weil ein Betrag aus einer Wette stammt, ergibt sich aus dieser Einordnung nicht.

Für die Steuererklärung zählt daher, dass ein steuerpflichtiger Gewinn als Einnahme angegeben wird. Wettgewinne über CHF 1000 gehören in der kantonalen Steuererklärung zum Einkommen aus Kapitalerträgen beziehungsweise zu den einmaligen Einnahmen. Die passende Rubrik richtet sich somit nach der Gliederung der kantonalen Erklärung. Inhaltlich bleibt entscheidend, dass der Gewinn steuerlich als Einkommen erscheint und nicht ausserhalb der Einkommensangaben behandelt wird.

Die kantonale Steuererklärung ist der Ort, an dem diese Einordnung gegenüber der zuständigen Steuerbehörde sichtbar wird. Die steuerliche Behandlung ist nicht davon abhängig, ob der Gewinn als regelmässige Einnahme erscheint: Geldspielgewinne unterliegen grundsätzlich der Einkommenssteuer, und die meisten Kantone erfassen sie wie andere Einkommen. Die Deklaration betrifft daher nicht nur eine bestimmte Art von Einnahme, sondern folgt der allgemeinen Zuordnung zum Einkommen.

Bei der Angabe sollte die Bezeichnung der Einnahme zur vorgesehenen Kategorie der Erklärung passen. Für höhere Wettgewinne nennt die steuerliche Zuordnung Kapitalerträge oder einmalige Einnahmen. Daraus folgt keine allgemeine Aussage, dass jeder Gewinn in jedem Kanton in einem identisch benannten Feld einzutragen wäre. Die konkrete kantonale Erklärung bildet den Rahmen für die Eintragung; die Einkommenszuordnung liefert den übergeordneten steuerlichen Bezug.

Eine nachvollziehbare Deklaration macht die Herkunft eines steuerpflichtigen Betrags als Wettgewinn erkennbar und ordnet ihn dem Einkommen zu. Sie ist nicht mit einer gesonderten Wettsteuer gleichzusetzen: Der grundlegende Ansatz besteht darin, Geldspielgewinne in der Einkommenssteuer zu berücksichtigen. Entsprechend beschreibt die Wendung „Steuer auf Wettgewinne“ keine eigenständige Steuerart, sondern die steuerliche Erfassung des Gewinns als Einkommen.

Die kantonale Praxis ist für die konkrete Darstellung relevant, während die grundsätzliche Einkommensbehandlung den gemeinsamen Rahmen bildet. Wo eine Erklärung zwischen Kapitalerträgen und einmaligen Einnahmen unterscheidet, sind dies die genannten Kategorien für Wettgewinne über CHF 1000. Die Angabe bleibt damit Teil der Einkommenserklärung und nicht eine separate Meldung ausserhalb der Steuererklärung. Die steuerliche Einordnung beginnt bei der Frage, ob ein Gewinn als steuerpflichtige Einnahme zu erfassen ist; die Erklärung bildet anschliessend den formellen Ort für diese Angabe.

Warum Wettverluste steuerpflichtige Gewinne nicht aufheben

Ein Verlust aus einer Wette führt nicht automatisch dazu, dass ein steuerpflichtiger Gewinn steuerfrei wird. Für die steuerliche Behandlung werden Verluste aus Geldspielen nicht als allgemeiner Abzug von anderen Einkünften anerkannt. Auch tatsächliche Verluste aus weiteren Wetten können nicht mit einem Gewinn verrechnet werden, um dessen steuerliche Belastung zu beseitigen.

Damit unterscheidet sich die persönliche Gesamtbilanz vom steuerlich massgeblichen Ergebnis: Selbst wenn mehrere Wetten zusammengenommen keinen Überschuss ergeben, folgt daraus nicht, dass ein einzelner steuerpflichtiger Gewinn entfällt. Ein erfolgloser Einsatz kann finanziell gegen einen Gewinn stehen, ändert aber für sich genommen nichts daran, dass dieser Gewinn steuerlich zu erfassen ist. Die Frage, ob sich Wetten ohne Steuer ausgleichen lassen, ist deshalb nicht allein anhand des gesamten Geldflusses zu beantworten.

Ebenso wenig lassen sich Wettverluste pauschal von anderen Einkünften abziehen. Sie mindern weder Lohn noch sonstige Einnahmen. Eine Verrechnung mit Gewinnen aus Geldspielen ist ebenfalls ausgeschlossen. Entscheidend ist somit nicht, ob die persönliche Bilanz nach mehreren Spielentscheidungen positiv oder negativ ausfällt, sondern ob ein Gewinn nach den geltenden Regeln steuerpflichtig ist.

Diese Grenze verhindert, dass Verluste als allgemeiner Gegenposten gegen steuerbare Einnahmen behandelt werden. Wer bei einer Wette Geld verliert, erhält dadurch keine steuerliche Gutschrift, die beliebig mit anderen Einkünften oder Gewinnen verrechnet werden könnte. Die steuerliche Pflicht für einen Gewinn bleibt daher bestehen, auch wenn daneben Verluste aus anderen Wetten angefallen sind. Verluste machen steuerpflichtige Gewinne folglich nicht nachträglich steuerfrei und begründen für sich genommen keinen Abzug von übrigen Einkünften.

Nettogewinn und Schwelle bei Sportwetten

Ob auf einen Sportwettengewinn Einkommenssteuer anfällt, richtet sich nach dem Nettogewinn des einzelnen Gewinnfalls. Entscheidend ist nicht allein der Betrag, der auf dem Konto eingeht: Vom ausgezahlten Betrag wird der Einsatz abgezogen, der zu diesem Gewinn geführt hat. Erst das Ergebnis dieser Rechnung bildet den massgeblichen Nettogewinn.

Die Schwelle liegt bei CHF 1000. Steuerpflichtig wird ein einzelner Sportwettengewinn, wenn sein Nettogewinn diesen Betrag übersteigt. Ein hoher Auszahlungsbetrag ist daher nicht automatisch gleich hoch wie der steuerlich massgebliche Gewinn; der ursprüngliche Einsatz ist bei der Berechnung zu berücksichtigen. Ebenso wenig genügt es, nur den Einsatz oder nur die Auszahlung zu betrachten.

Für die Beurteilung zählt jeder Gewinnfall separat. Mehrere Gewinne, die einzeln unter CHF 1000 liegen, werden nicht zusammengerechnet, um dadurch nachträglich die Schwelle zu überschreiten. Auch eine grössere Zahl kleinerer Auszahlungen ändert an dieser Berechnung nichts: Massgeblich bleibt jeweils der Nettogewinn des betreffenden Falls.

Damit unterscheidet sich die Prüfung von einer Betrachtung der gesamten Wettbilanz über einen längeren Zeitraum. Die Frage, ob ein bestimmter Gewinn die Schwelle überschreitet, wird anhand seiner eigenen Auszahlung und des dazugehörigen Einsatzes beurteilt. Andere kleinere Gewinne werden diesem Betrag nicht zugeschlagen. Umgekehrt kann ein einzelner Gewinn die Schwelle erreichen, auch wenn die übrigen Wettfälle niedriger ausfallen.

Die Steuer auf Sportwetten hängt somit nicht von der Summe aller gewonnenen Beträge ab, sondern von der Höhe des einzelnen Nettogewinns. Eine genaue Zuordnung von Einsatz und Auszahlung ist für diese Berechnung wesentlich; ohne sie lässt sich der Nettogewinn des konkreten Gewinnfalls nicht bestimmen.

Professionelles Wetten: Steuerfolgen und offene Abgrenzungsfragen

Für professionelles Wetten gilt eine abweichende steuerliche Aussage: Die Gewinne sind vollständig steuerpflichtig, auch wenn sie unter dem sonst relevanten Freibetrag liegen. Zugleich können Verluste, Betriebskosten und weitere Aufwendungen abgezogen werden. Damit umfasst die steuerliche Betrachtung nicht nur die Einnahmen, sondern auch die Kosten, die mit der professionellen Tätigkeit verbunden sind.

Aus dieser Regelung folgt jedoch noch keine klare Abgrenzung dazu, wann eine Person steuerlich als Berufsspielerin oder Berufsspieler gilt. Die Bezeichnung „professionell“ allein legt nicht fest, welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen. Ohne belastbare Kriterien lässt sich daher nicht allein aus Häufigkeit, Höhe oder Regelmässigkeit der Wetten auf eine solche Einstufung schliessen. Diese Punkte sollten nicht als gesicherte Schwellen für eine berufliche Tätigkeit behandelt werden.

Auch die Möglichkeit, Aufwendungen abzuziehen, beantwortet nicht automatisch, welche einzelnen Kosten anerkannt werden oder wie sie im konkreten Fall zuzuordnen sind. Fest steht die grundsätzliche Verbindung zwischen der vollständigen Besteuerung der Gewinne und dem Abzug von Verlusten, Betriebskosten sowie weiteren Aufwendungen. Eine pauschale Übertragung dieser Behandlung auf sämtliche Personen, die regelmässig Sportwetten platzieren, wäre daraus nicht abzuleiten.

Für die steuerliche Einordnung professioneller Wettaktivitäten bleibt somit eine Einzelfallfrage bestehen: Einerseits ist die umfassende Besteuerung der Gewinne vorgesehen, andererseits können damit verbundene Aufwendungen berücksichtigt werden. Die genaue Grenze zwischen gewöhnlichem Wetten und professioneller Tätigkeit lässt sich ohne festgelegte Kriterien nicht verlässlich bestimmen. Auch der Umfang abzugsfähiger Betriebskosten ist mit der allgemeinen Aussage zum Abzug nicht abschliessend geklärt.

Spielerschutz

Inhalt erstellt vom Team «wettenguidech.com»